契合增值税内在机理的反避税制度构建

增值税的计税基础直接源于交易合同及履行过程中的定价，其本质是对交易流转额课税。实践中，合同既能反映真实的交易实质，也可能...

房地产开发企业尾盘销售的土地增值税清算与缴纳探析

在房地产开发项目中，若纳税人存在分期开发、多项目并行开发，或同一项目内同时建造普通标准住宅、非普通标准住宅及商业用房的情...

混合销售税务处理：新政变化、高频场景与避坑指南

增值税混合销售规则迎来根本性重构——从“主业判定”转向“交易实质”。新规在拓宽混合销售范畴、减少套利空间的同时，也带来了...

C2B模式下自然人非货币性资产出资的增值税征管问题研究

《增值税法》第十七条将“销售额”定义为：“纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全...

重大补税须听证，否则程序违法

在税务争议解决中，听证程序因其公正高效，常被视为纳税人维权的“黄金路径”。然而，现行法律并未在行政处理阶段普遍赋予纳税人...

骗取出口退税罪：常见实务误区与有效辩护要点解析

根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条的规定，构成骗取出口退税罪的核心在于“无税可退”而骗取，即货物在境内流转环节未实际...

增值税留抵退税制度的问题审视与优化路径

目前，学界虽普遍支持留抵退税，但研究多集中于政策效果，理论探讨尤以法学为少。金超（2022）将留抵退税视为“公法之债”，...

债务重组中用金融资产偿债如何缴纳增值税

全面推行营改增以后，金融资产交易纳入增值税应税范围。一些企业在经营活动中，往往将金融资产在债务重组中作偿债处理，忽视了金...

一般纳税人选择计税方法的八大误区：一般计税VS简易计税

一般来说，一般纳税人应当一般计税，即以销项减进项的余额为应纳税额。但一般纳税人发生增值税法规定的特定应税行为，可以选择简...

税收犯罪刑事治理的规范路径与司法适用——基于2024年司法解释重点条款的解析

有的司法机关基于出罪事由虽然没有认定虚开增值税专用发票罪，却考虑到发票类犯罪的构成不需要具有骗抵税款的目的以及造成税款损...

税收征管法修订草案深度解读：房地产开发企业税务合规痛点与策略应对

3月28日，国家税务总局就《中华人民共和国税收征收管理法(修订征求意见稿)》启动立法意见征询程序。本文系统梳理分析修订草...

《增值税法》下的销售金融商品

增值税法所规定的纳税人，几乎涵盖了所有的组织和个人。依据《增值税暂行条例实施细则》给出的定义，单位包含企业、行政单位、事...