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经营成本及税务成本的降低
在顶层设计下，从合理的商业目的进行业务环节及价值链条规划出发，帮助企业进行企业供产销、投融资等各方面的资源整合，最终呈现经营成本和税务成本降低成果。
价值创造的新鲜血液
从行业赛道的选择到商业模式的创新 从产业价值链条的整合到企业整体估值的提升 以企业经营者的视角帮助企业创造价值。
资金周转通道的打通
充分考虑企业经营者资金收支、股息分配、再投资等因素，以风险最小、税负成本最低为前提，合理设计资金周转通道。
风险预警与风险隔离
从税务监管角度出发，提示涉税事项的预警红线，对行政及刑事责任进行预测，提前做好风险点的排查及规避。 充分考虑创始人保护机制、人才布局、资源规划、家族财富传承等多种因素，进行合理的股权架构搭建。
控制权与决策权的股权设计
结合企业战略发展的布局，以企业经营权控制和法律风险控制为出发点，为企业经营者稳步发展提供长远规划。 根据企业不同的发展阶段，通过内部数据测算模型，适时进行股权架构调整，以使公司股权价值最大化。
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各大行业涉税业务行为分析
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【第五章】第十节 应付职工薪酬的查账标准与演练
来源：金税云 2024-05-27 -
【第五章】第九节 长期应付款的查账标准与演练
长期应付款是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期负债，如采用补偿贸易方式引进国外设备的价款、应付融资租入固定资产租赁费等。对企业长期应付款业务的审查，应主要从业务签订合同、长期应付款账户的设置和使用情况、业务支出的合理性等方面，具体的查账标准如表5-10所示。
来源：金税云 -
【第十章】第五节 资产负债表日后事项的调整标准与演练
10.5.1日后调整事项的调整标准 资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关的账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报告作相应的调整。
来源：金税云
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第6节 个人股权转让避税与反避税
来源：金税云 2024-03-26 -
第5节 将所得存放境外避税与反避税
个人将所得存放境外避税的常用手段包括： ① 低价购买股权，取得股息，将劳务报酬转化为股息；股息的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%； ② 利用低价授予股权再高价收购，将劳务报酬转化为财产转让所得；财产转让所得的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%；
来源：金税云 -
第4节 转换所得性质避税与反避税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
来源：金税云
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独立董事津贴计税指南：适用劳务报酬所得的政策依据与实务要点
来源：金税云 2025-06-05 -
企业薪酬筹划折戟：平台虚假业务套取资金乱象调查
多起因违规 "薪酬筹划" 引发的税务稽查案件敲响警钟。以某资管公司为例，2017 年该公司为降低高额奖金带来的税负成本，同时规避代扣代缴义务，委托某税筹平台开展薪酬优化服务。该平台依托税收洼地的财政奖补政策，虚构投融资咨询服务，通过 "资金空转" 完成违法操作：资管公司先以咨询服务费名义向平台付款，平台再通过违规 "公转私" 将资金发放给员工，并按比例收取 "筹划费用"。
来源：金税云 -
绿色产业的税收优惠
国家电力投资集团有限公司披露的2023年审计报告税收优惠涵盖增值税、企业所得税、房地产税、土地增值税、消费税、契税，业务范围涵盖风力发电、供暖、软件产品即征即退等时下热门绿色产业。以下为具体的税优政策
来源：金税云
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税收征管法修订草案深度解读：房地产开发企业税务合规痛点与策略应对
来源：金税云 2025-06-10 -
《增值税法》下的销售金融商品
增值税法所规定的纳税人，几乎涵盖了所有的组织和个人。依据《增值税暂行条例实施细则》给出的定义，单位包含企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体以及其他单位；个人则涵盖个体工商户和其他个人（即自然人）。
来源：金税云 -
增值税核心密码：彻底、完备的抵扣机制解读
可抵扣范围在增值税体系中占据着举足轻重的地位。从微观层面而言，它直接决定了每个纳税人的 “增值额” 大小；宏观层面上，其对国家能够征收到的税款总额起着关键作用，同时也是衡量增值税制度是否完善彻底的重要标尺。
来源：金税云
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积分互换业务税务处理实务探讨
来源：金税云 2025-06-10 -
不征税收入购置资产的税务处理：总额法与净额法对比分析
在会计核算中，政府补助通常分为两类： 与收益相关的政府补助：用于补偿企业已发生或即将发生的费用或损失； 与资产相关的政府补助：用于购建或以其他方式形成长期资产。 会计处理可采用以下两种方法： 总额法：在收到补助时确认为递延收益，后续分期确认收益（与资产相关的补助，在资产折旧/摊销时同步结转）。 净额法：在取得补助时直接冲减相关资产的账面价值，并按冲减后的金额计提折旧或摊销。
来源：金税云 -
0企业所得税“减计收入”申报事项
纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”的明细行次选择下表事项填报。 纳税人汇缴申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”的明细行次选择下表事项填报。
来源：金税云
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【第十章】第四节 或有事项的调账标准与演练
或有事项的确认是指或有事项产生的义务的确认，一般可确认为负债和资产。 或有事项相关的义务能确认为负债的必须是现时义务，在将与或有事项有关的义务确认为负债的同时，企业有时也拥有反诉或向第三方索赔的权利。对于补偿金额，只能在基础确定能够收到时作为资产单独确认，而不能在确认与或有事项有关的义务为负债时，作为扣除项目，减去负债的确认金额。
2024-05-27
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【第五章】第八节 应付债券的查账标准与演练
应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付利息。对企业应付债券的审查，应从债券发行、债券折价与溢价、债券利息等方面进行，具体的查账标准如表5-9所示。
2024-05-27
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【第十章】 第三节 会计差错更正的调账标准与演练
会计差错更正指对企业在会计核算中，由于计量、确认、记录等方面出现的错误进行的纠正。根据企业会计差错发生期间的不同，其调账标准也有所区别，具体的调账标准如表10-5所示。
2024-05-27
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【第十章】第二节 会计估计变更的调账标准与演练
会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整的行为。会计政策变更的调账方法为“未来适用法”,具体的调账标准如表10-3所示。
2024-05-27
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【第十章】第一节 会计政策变更的调账标准与演练
会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。会计政策变更的调账方法包括追溯调整法、未来适用法、当期调整法，其各自的调账标准如表10-1所示。
2024-05-27
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【第九章】第四节 会计报表附注的查账标准与演练
会计报表附注是会计报表的补充，主要是对会计报表不能包括的内容或者披露不详尽的内容做进一步的解释说明，包括对基本会计假设发生变化、会计报表各项目的增减变动、对项目及资产负债表日后事项中的不可调整的事项进行说明以及关联方关系及交易的说明等。
2024-05-27
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第3节 利用免税企业转移利润避税与反避税
根据税法规定，一些企业在特定期间可以享受免税待遇。企业可以通过设立享受免税待遇的企业并将应税所得转入该免税企业享受免税待遇。 在2008年《中华人民共和国企业所得税法》实施之前，享受免税待遇的企业比较多，在2008年以后，享受免税待遇的企业比较少，目前主要包括以下几种类型：
2024-03-26
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第2节 转让定价避税与反避税
转让定价，也称转移定价，是指关联企业之间在转让货物、无形资产或提供劳务、资金信贷等活动中，为了一定的目的所确定的不同于一般市场价格的内部价格。关联企业之间转让定价的主要形式通常有购销货物(零部件、原材料和产成品)、购置设备(固定资产)、无形资产(专利、专有技术、商标、厂商名称等)转让与使用、提供劳务(技术、管理、广告、咨询等)、融通资金及有形资产的租赁等。
2024-03-26
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第1节 间接转让股权避税与反避税
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第7条规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
2024-03-26
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满足适用条件，享环保税优惠
环境保护税自2018年开征以来，通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，引导企业自觉践行绿色发展理念，加强排污治理，减少污染物排放。笔者在实务工作中发现，由于环境保护税政策专业性较强，部分企业未能准确掌握优惠政策适用条件，违规享受了环境保护税优惠，从而引发税务风险。
2025-06-05
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政策红利再加码！2025 年减免税代码目录更新至 2 月 18 日
近日，国家税务总局更新了《减免税政策代码目录》，由2015年11月发布时的630条更新为580条。这是国家税务总局全面落实减免税政策，规范减免税事项办理，方便纳税人办理减免税的大举措、实举措，叫好声一片。以前，税收优惠散落在税收法规和文件中，难知晓、难查询，现在对照目录，纳税人可以方便地知晓、检索和享受。
2025-02-28
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践行绿色发展，环保税优惠为企业 “减负增效”
环境保护税自2018年开征以来，通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，引导企业自觉践行绿色发展理念，加强排污治理，减少污染物排放。笔者在实务工作中发现，由于环境保护税政策专业性较强，部分企业未能准确掌握优惠政策适用条件，违规享受了环境保护税优惠，从而引发税务风险。
2025-02-28
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深度剖析：研发下脚料与产品冲减研发费用区别
研发产品在销售当年冲减当年的研发费用，而对于下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入冲减研发费用的时间点，既可能是其产生的年度，也可能是其销售的年度。企业所得税法实施条例明确规定了不能重复扣除的原则，不过研发费用加计扣除属于不能重复扣除原则的例外情况。实际上，通过加计扣除的方式减少了应纳税所得额，这是给予企业的一项税基式优惠。
2025-02-28
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增值税法的内容的各个亮点初探
在我国税收体系中，增值税一直处于核心地位，作为第一大税种，其立法进程备受关注。自 1994 年暂行条例发布以来，历经多年发展，该法案先后在 2022 年 12 月、2023 年 8 月和 2024 年 12 月，三次接受全国人大常委会的审议，并最终成功通过 “三审”。这一里程碑式的成果，标志着我国在税收法治建设上迈出了重要一步，至此，我国 18 个税种中已有 14 个完成立法。
2025-02-28
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一宗零元股权转让交易案引发的思考
境外投资者部分处置持有的包含已享受暂不征税政策和未享受暂不征税政策的同一项中国境内居民企业投资，视为先行处置已享受暂不征税政策的投资。
2024-12-10
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增值税核心密码：彻底、完备的抵扣机制解读
可抵扣范围在增值税体系中占据着举足轻重的地位。从微观层面而言，它直接决定了每个纳税人的 “增值额” 大小；宏观层面上，其对国家能够征收到的税款总额起着关键作用，同时也是衡量增值税制度是否完善彻底的重要标尺。 增值税之所以能够被全球 100 多个国家和地区广泛采用，核心在于其 “道道征税、税不重征” 这一独特的征税规则。在实际操作中，实现 “道道征税” 相对容易，然而要确保在 “道道征税” 的同时做到 “税不重征”，却困难重重。而增值税的 “上游征税、下游抵扣” 机制，堪称完美地攻克了这一难题。其中，抵扣机制就像是一把利刃，是解决 “税不重征” 问题的有力武器；彻底且完备的抵扣机制，更是增值税的灵魂与核心所在。
2025-01-20
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取得虚开发票达到入罪额必移送公安？
因虚开发票罪属于行为犯，部分税务机关认为只要行为人取得虚开普通发票达到立案追诉标准，即符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》相关规定，必须依法移送公安机关。
2024-12-23
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2024 年最新第 16 号公告住房交易税收新政：影响深度剖析与应对策略探讨
（一）着力加大住房交易环节的契税优惠幅度，以全力积极地支持居民的刚性与改善性住房需求；同时，降低土地增值税预征率下限，旨在有效缓解房地产企业所面临的财务困境。在契税政策方面，把现行能够享受 1% 低税率优惠的住房面积标准从原本的 90 平方米提升至 140 平方米，并且明确规定北京、上海、广州、深圳这四个城市能够与国内其他地区一样统一适用家庭第二套住房契税优惠政策。
2024-12-10
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承包工程作业和提供劳务：短期来华工作人员个税处理
在跨境经济技术商业活动中，一种常见的模式是境外企业、组织(以下统称境外企业)与国内企业、组织(以下统称国内企业)签订合同，在国内承包工程或者提供劳务。在履行合同过程中，境外企业派遣其雇员来到中国境内，具体实施、开展管理咨询、教育培训、勘探设计、施工安装等服务。在大多数情况下，这些派遣雇员按境外企业安排来我国境内短期工作，其工资薪金由境外企业发放，国内企业并不向其支付任何报酬。在这种情况下，短期来华工作人员是否需要在我国缴纳个人所得税呢?
2024-11-29
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合伙制私募基金下法人合伙人税务难点浅析
随着我国股权投资及私募股权基金的逐步崛起与蓬勃发展，越来越多的私募股权基金热衷于选取合伙制的有限合伙企业形式进行组建。其灵活的组织架构以及在税收方面所呈现出的便利等优势，为股权投资基金铺就了一条便捷的投资路径。
2024-10-25
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置换土地：涉及多个税种税务处理
在城市化进程中，为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要，政府部门可以收回土地使用权，并对使用权人给予适当补偿，而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时，向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么，企业在开展土地置换业务时，涉及的各个税种分别该如何正确处理?
2024-09-14
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关于企业所得税“所得减免”申报事项
所得减免则是指在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例减少计算的收入。所得减免包括多种类型的项目，例如农林牧渔业项目、环境保护节能节水项目、技术转让项目等等。在填报企业所得税汇算清缴申报表时，需要填写《A107020 所得减免优惠明细表》。需要注意的是，所得减免需要以项目的收入减去成本、相关税费、应分摊期间费用进行核算，并经过纳税调整才能进行减免。
2025-03-31
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企业所得税“抵免税额”申报事项
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。
2025-03-31
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企业所得税“加速折旧”申报注意事项
纳税人预缴申报时，在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第1行“加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”的明细行次选择下表资产加速折旧、摊销优惠事项填报；在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“一次性扣除”的明细行次选择下表资产一次性扣除优惠事项填报。
2025-03-31
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工程承包人建筑服务对应个税应税项目
工程承包人通过合法途径获得的专业作业分包所得，应认定为“经营所得”而非“劳务报酬所得”，这既符合税收政策，也符合建筑行业的实际情况。
2025-02-28
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境外投资者投资我国金融市场 —— 税收政策及管理的深度研究
境外投资者目前可投资标的包括股指期货和国债期货，但税收政策上只有增值税对上海期货交易所标准黄金有政策规定和操作办法。而企业所得税没有对境外投资者投资股指期货和国债期货的收益是否征税作出明确规定，缺乏税收政策指引会造成实务上的管理漏洞。
2024-10-25
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经营预制菜需要厘清的涉税问题
近年来，随着生活节奏加快，经过简单加热就能食用的预制菜越来越受市场关注，加上国家政策扶持，预制菜产业快速发展。近期，规范该行业发展的文件接连出台，笔者认为，预制菜经营主体健康发展，除了谋划如何规范开拓市场，还应了解所开展业务涉及哪些税收规定和如何正确适用这些规定，避免发生涉税风险。
2024-06-28
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- 金税云税务师事务所（北京）有限公司（以下简称金税云），是一家专业从事涉税风控、纳税筹划、股权架构的财税咨询服务机构。金税云由国家税务总局注册税务师管理中心批准， 经北京工商行政管理机关注册登记成立。在互联网+国家战略大背景下，将互联网技术与财税行业相结合，革除行业信息暗区，用技术手段规范会计业务行为， 为行业发展降低成本，提升效率，保证企业财税合理。
金税云主要致力于为客户设计能够落地的纳税方案，布控纳税风险防线，解决企业各类涉税难题，并创造性提出了涉税服务产品化和有形化的理。金税云已在出口退税领域、房地产行业、高新技术行业、创投行业、软件行业、制药行业、先进制造业、新能源行业、金融保险业等涉税服务领域取得诸多成果......
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